七台河市国家建设项目审计办法
黑龙江省七台河市人民政府
七台河市国家建设项目审计办法
第 1 号
《七台河市国家建设项目审计办法》业经二○○九年二月十九日市人民政府第一次常务会议讨论通过，现予公布，自二○○九年三月一日起施行。
市 长
二○○九年二月二十六日
七台河市国家建设项目审计办法
第一条 为维护建设市场秩序，提高国家建设项目投资效益，防止国有资产流失，保障建设资金安全，根据《中华人民共和国审计法》、《黑龙江省国家建设项目审计办法》等法律、法规、规章规定，结合我市实际，制定本办法。
第二条 本办法所称国家建设项目，是指以国有资产投资或者融资为主的新建、改建、扩建的固定资产投资项目。
第三条 属于本市审计管辖范围内的国家建设项目以及建设、勘察、设计、施工、监理、采购、供货等单位与国家建设项目直接有关的财务收支，应当接受审计监督。
第四条 市审计机关负责本市国家建设项目的审计监督工作，并组织实施本办法。
县、区审计机关按照审计管辖权限或者接受上级审计机关授权进行国家建设项目的审计监督工作。
各级发展和改革、财政、建设、工商、税务、国土资源、环境保护、监察、金融等部门，应当按照职责权限配合审计机关开展对国家建设项目的审计监督工作。
第五条 审计机关应当对国家建设项目总预算或者概算的执行情况、年度决算、项目竣工决算，依法进行审计监督。
建设单位应当将财政或其他有关主管部门审批后的竣工决算结果报审计机关，审计机关视其具体情况有重点的进行审计或指导建设单位采取其他方式审计。
第六条 国家建设项目审计的内容：
（一）经营活动的内部控制制度的建立和执行情况；
（二）建设程序、建设资金筹集、资金到位、论证与规划费用、征地拆迁，概算审批，预算审批，招标投标和工程承包、发包等情况；
（三）建设成本、费用的支付，设备、材料的采购、管理，债权、债务的发生和存在，税费交纳，节余资金的形成、分配等情况；
（四）工程价款结算、支付，实际完成投资额以及工程造价的控制情况；
（五）预算或者概算调整，财产的交付使用，完工工程、未完工程和预留资金，会计报表、竣工决算报表等情况；
（六）涉及环保、消防、土地等方面的资金使用和效益情况；
（七）勘察、设计、建设、施工和监理等单位资质的真实和合法情况以及对工程质量的有效管理情况；
（八）建设工期、工程造价、投资回收期、贷款偿还能力等投资效益情况。
审计机关可以根据需要检查与国家建设项目有关的合同的订立、履行、变更和终止所涉及资金的情况。
第七条 对财政资金投入较大或者关系国计民生的国家建设项目，经本级人民政府批准，审计机关可以对其前期准备、建设施工、竣工验收的全过程进行跟踪审计。重点审计招标投标情况、合同订立、材料及设备的采购、设计变更及审批、隐蔽工程、造价控制、竣工验收、资金管理等内容。
对于跟踪审计的建设项目，建设单位应当按照审计机关的要求报送有关资料，并在项目建设期间每季度向审计机关报送施工进度情况、造价完成情况以及资金使用情况。
第八条 审计机关对下列与国家建设项目有关的事项组织审计或者专项审计调查：
（一）专项建设资金的征集、管理、使用情况；
（二）涉及政府宏观决策的重要事项；
（三）政府指定或者涉及公共利益的其他事项。
第九条 审计机关对国家建设项目投资效益进行审计时，应当依据有关经济、技术、社会以及环境指标，评价国家建设项目投资决策的经济性、效率性、效果性，分析影响投资效益的因素。
第十条 市发展和改革委员会的立项批复、投资计划文件和财政部门的基建预算应当在正式下达后十五日内抄送审计机关。
第十一条 审计机关在实施国家建设项目审计时，应当根据项目的特点和性质采取下列方式：
（一）审计机关直接审计或者授权下级审计机关审计；
（二）聘请具有专业知识的人员参与审计；
（三）要求国家建设项目主管部门委托具有法定资质的社会审计组织进行审计；对无国家建设项目主管部门的建设单位，经审计机关同意，可以由其直接委托具有法定资质的社会审计组织审计。
审计机关在实施国家建设项目审计时，可以通过招标或者其他公开形式委托具有法定资质的社会审计组织审计。
第十二条 建设单位应当在国家建设项目开工后三十日内向审计机关报送国家建设项目立项的资料。
第十三条 建设单位应当在项目竣工后按照国家有关规定及本办法的规定及时编制竣工决算。
国家建设项目竣工决算需要审批的，建设单位应当自财政或者其他有关主管部门对国家建设项目竣工决算审批之日起十日内，向审计机关申请竣工决算审计；不需要审批的，应当在编制竣工决算后十日内向审计机关报送相关资料并申请竣工决算审计。
审计机关应当自收到国家建设项目竣工决算审计申请之日 起十五日内决定审计方式和审计时间，并书面通知建设单位。
第十四条 审计机关根据需要对与国家建设项目有关的勘察、设计、施工、监理、采购、供货等单位进行审计时，应当检查上述单位与国家建设项目直接有关的税费和其他财务收支事项的真实性和合法性。
第十五条 建设单位和与国家建设项目直接有关的勘察、设计、施工、监理、采购、供货等单位在审计机关实施审计过程中，应当按照要求提供与国家建设项目有关的下列资料：
（一）概算或者预算编制资料以及有关部门的批准文件；
（二）合同文本和招标、投标有关资料；
（三）施工图纸和设计图纸变更等资料；
（四）隐蔽工程影像资料；
（五）内部审计情况和内部控制制度资料；
（六）财务会计报表、会计账簿、会计凭证以及其他会计资料；
（七）工程竣工初步验收报告；
（八）国家建设项目工程结算资料；
（九）设备、材料采购以及入库、出库资料；
（十）工程竣工决算表；
（十一）同级财政部门审查批准的工程竣工财务决算报表；
（十二）法律、法规、规章规定需要提供的其他资料。
第十六条 审计机关对国家建设项目进行审计后，应当向建设单位出具审计报告；依法需要给予处理、处罚的，应当作出审计决定；需要移送有关行政主管部门处理、处罚的，作出移送处理决定。
第十七条 社会审计组织在审计过程中发现建设单位有违法、违纪问题的，应当及时向审计机关、有关主管部门报告。
第十八条 审计机关应当依法对社会审计组织实施的国家建设项目审计质量进行监督，监督可以采取定期评价等方式。
审计机关发现社会审计组织的审计质量存在问题的，应当予以纠正或者重新组织审计。
对经审计机关公告有隐瞒审计查出问题、出具不实审计报告等行为的社会审计组织，国家建设项目主管部门或者建设单位五年内不得再委托其从事国家建设项目审计工作。
第十九条 在国家建设项目竣工决算审计中，审计机关对工程价款所作的审计结果，应当作为建设单位与施工单位或者相关单位确定最终结算额的依据。
审计机关对国家建设项目的审计结果，应当作为对国家建设项目主管部门和建设单位法定代表人经济责任评价和任免的重要依据。
第二十条 审计机关在国家建设项目审计中，发现单位或者个人有财政违法行为的，依照国务院《财政违法行为处罚处分条例》的规定给予处理、处罚。
第二十一条 建设单位在规定时间内未向审计机关报送国家建设项目立项资料或者申请竣工决算审计的，依据《黑龙江省国家建设项目审计办法》第二十三条规定由审计机关责令限期改正；逾期未改正的，处以一千元以上五千元以下罚款；情节严重的，处以五千元以上二万元以下罚款。
建设单位拒绝或者拖延提供、损毁与国家建设项目审计事项有关的资料，拒绝、阻碍检查的，依照有关法律、法规规定给予处罚。
第二十二条 社会审计组织及其工作人员在对国家建设项目审计中，有下列情形之一的，由审计机关提出处理、处罚建议，移送有关部门依法处理：
（一）不具有法定资质或者采取不正当手段骗取法定资质的；
（二）在招标中恶意串通哄抬标价或者压价抢标的；
（三）通过回扣或者其他不正当手段招揽项目的；
（四）弄虚作假或者隐瞒审计中发现的违法、违纪问题的；
（五）为隐瞒审计事实故意损毁相关资料的；
（六）应当依法给予处理、处罚的其他情形。
第二十三条 审计机关及其工作人员在国家建设项目审计工作中，有下列情形之一的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，由其所在单位或者有关机关依法给予行政处分：
（一）弄虚作假、出具虚假审计报告的；
（二）隐瞒审计中发现的重大违法、违纪问题的；
（三）利用职务便利索取或者收受财物以及谋取其他不正当利益的；
（四）严重违反法定程序作出处理、处罚的；
（五）应当依法给予行政处分的其他情形。
第二十四条 审计机关聘请的专业人员在国家建设项目审计中违反有关法律、法规规定的，审计机关应停止其承担的工作，追究其违约责任、移送有关部门处理；涉嫌犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任。
第二十五条 使用社会捐赠性资金和政府交办的其他国家建设项目的审计监督，参照本办法执行。
第二十六条 本办法由市审计局负责解释。
第二十七条 本办法自二○○九年三月一日起施行。
关于印发《建设银行建贷项目储备贷款管理暂行办法》的通知
中国人民建设银行
关于印发《建设银行建贷项目储备贷款管理暂行办法》的通知
中国人民建设银行
建设银行各省、自治区、直辖市分行，计划单列市分行：
现将《建设银行建贷项目储备贷款管理界行办法》印发给你们，请贯彻执行，将将执行中遇到的问题和改进的意见航时报告总行。
1990、1991年总行核定下达的地方基建储备贷款和清欠注入的地方基建储备贷款仍在原科目核算，今后由总行下达回收计划逐年收回。
附件：《建设银行建贷项目储备贷款管理暂行办法》
为适应建设银行基本建设贷款项目建设的需要，促进建设资金的合理使用，提高投资效益，根据国家的有关规定，特制定本办法。
第一条 贷款对象。建贷项目储备贷款的发放对象是建设银行用信贷资金安排的基本建设贷款项目。凡列入国家年度基本建设投资贷款计划、信贷计划的建行建贷项目，均可向建设银行申请建贷项目储备贷款。多种资金安排的建设项目所需储备资金，根据“谁投资，谁储备”的原则，
按建设银行基建贷款占项目总投资的比例给予安排。当年竣工投产的建贷项目，原则上不予安排。
第二条 贷款用途。建贷项目储备贷款主要用于解决国家重点大中型建贷项目当年到贷下年度使用的需要安装设备以及国家重点建设项目所需主要材料的款项。小型建贷项目根据储备贷款规模和资金等情况适当安排。
第三条 贷款条件。建贷项目申请储备贷款必须具备以下条件：
1．必须是已正式列入国家基本建设投资贷款计划和信贷计划的建行建贷项目。
2．需要安装设备设备必须是已列入国家批准的设计文件所附的设备清单，并已签订订货合同，当年到货当年不能安装的国内设备；材料集备系指按合理工期组织建设的国家重点项目工程建设所需的主要材料，并已签订订货合同。
3．所需的储备资金必须是建设单位积极动员内部资源后不足的部分。
第四条 贷款的申请与审批。借款单位根据批准的年度基本建设投资贷款计划、信贷计划、设计文件和设备（材料）的订货合同以及动员内部资源等情况，于年初填写“建贷项目储备贷款申请书”（附式一），并附“建贷项目储备贷款计划表”（附式二），向经办行申请贷款。
“建贷项目储备贷款计划表”由经办行审查签署意见后，逐级上报省、自治区、直辖市、计划单列市分行的基建贷款项目管理部门（以下统称分行）。分行审查后，按建设项目行业主管部门分项目编制“建贷项目储备贷款汇总计划表”（附式三），并附借款单位“建贷项目储备贷款计
划表”，于每年三月底前上报总行信贷部、计划部各一份。
总行根据当年建贷项目储备贷款发放能力，审查平衡后，重点、大中型项目对分行按项目下达年度贷款计划；小型项目“切块”下达贷款计划。分行根据总行批准下达的贷款计划和项目实际用款情况，对经办行下达贷款计划或贷款指标，经办行据此与借款单位签订借款合同，办理借款
手续。
第五条 贷款管理。建贷项目储备贷款在信贷计划中采取“条块”结合的管理原则。国家重点、大中型项目按项目管理，每年由总行按项目核定发放数和回收数。
小型项目实行“切块”管理。总行每年在信贷计划中对分行核定年末余额增减指标，分行根据实际情况按照规定的要求自主安排，周转使用。
发放建贷项目储备贷款所需信贷资金由各分行自行筹措解决。
第六条 贷款期限与利率。贷款期限一般为一年，最长不得超过两年；贷款利率一年期年利率为8．64％，两年期年利率为9％。并按季结息。
第七条 借款合同。借款合同按建总函字（90）第416号文《关于印发〈贷款管理若干问题处理意见〉的通知》中规定的流动资金类借款合同文本格式签订；贷款本息根据借款合同规定和银行结息日期，按时从基建投资和储备贷款户或借款单位其他存款帐户中扣收。贷款利息不予
挂帐。
第八条 贷款的使用与监督。经办行应根据有关规定逐笔审查发放，借款单位必须按规定的用途和批准的计划支用贷款，不得用储备贷款扩大工作量，弥补投资缺口或挪作他用。如发现挤占挪用，对挤占挪用部分罚息50％，并限期纠正，限期不改的，贷款银行可以提前收回部分或全
部贷款。各分行应加强对贷款使用情况的检查监督，按规定时间向总行报送“建贷项目储备贷款情况报告单”（附式四）。
第九条 建贷项目储备贷款在“建贷项目储备贷款”科目内核算。
第十条 本办法由建设银行总行负责解释。
第十一条 本办法自颁布之日起施行。
建贷项目储备贷款申请书
年度
建设银行 行：
我单位今年基建投资计划 万元，其中建行基建贷款计划
万元，根据设备（材料）订货情况，今年需要支付为下年度储备设备（材料）款
万元，除其他投资解决相应储备外，特向你行申请建贷项目储备贷款
万元。
请审核
借款单位：（公章）
负 责 人：（签章）
年 月 日
附件：建贷项目储备贷款计划表
借款单位：（公章） 金额单位：万元
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┃设备材料名称┃单价┃数量┃金额┃订货日期┃到货日期┃预计安装日期┃
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┃ 合 计 ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
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续表
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┃ ┃ 本年储备资金 ┃ ┃
┃动员内部资料用于储备┣━━┳━━━━━━━━━┫经办行审查意见 ┃
┃ ┃总额┃其中：申请建贷储备┃ ┃
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┃ 合 计 ┃ ┃ ┃ ┃
┃ ┃ ┃ ┃ ┃
┃ ┃ ┃ ┃ ┃
┃ ┃ ┃ ┃ ┃
┃ ┃ ┃ ┃ ┃
┃ ┃ ┃ ┃ ┃
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说明：
1．项目初步设计批准文号 本年基本建设贷款计划额 万元，其
中建贷 万元。
2．为下年度储备设备应按台（套）分别填列。
3．本表由借款单位编制一式三份，送经办行审查签署意见后，经办行
留存一份，上报分行一份，退借款单位一份。
附件：建贷项目储备贷款汇总计划表
分行：（公章） 年度 金额单位：万元
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┃ 借 款 单 位 ┃本年基本建设┃其中：建行┃本年储备┃其中：申请┃
┃ ┃ 计划投资额 ┃ 基建贷款 ┃总 额┃ 建贷储备 ┃
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┃ 合 计 ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
┃一、重点项目 ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
┃二、大中型项目 ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
┃三、小型项目小计┃ ┃ ┃ ┃ ┃
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说明：
1．本表由省、自治区、直辖市分行和计划单列市分行汇制，于每年三月底
前报总行信贷部、计划部各一份。
2．本表按部门（行业）分项目填列。
3．小型项目只填列新增数。
附件：建贷项目储备贷款情况报告单（季报）
分行（公章） 年 月 日 单位：万元
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┃ 项目名称 ┃ 合同签 ┃合 同┃ 贷款起 ┃ 合同借 ┃年 初┃
┃ ┃ 订日期 ┃金 额┃ 止日期 ┃ 款利率 ┃余 额┃
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┃合 计 ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
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续表
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┃ 本年发放贷款 ┃ 本年回收贷款 ┃ ┃ 备 ┃
┣━━━━┳━━━━━━━╋━━━━┳━━━━━━━┫期末贷┃ ┃
┃累计发放┃其中：本季发放┃累计收回┃其中：本季收回┃款余额┃ 注 ┃
┣━━━━╋━━━━━━━╋━━━━╋━━━━━━━╋━━━╋━━┫
┃合 计 ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃ ┃
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说明：
1．本表由分行按部门分荐目于二、三、四季后10日内报总行信贷部。
2．本表只填本金，不填利息。
1992年4月14日