国家外汇管理局关于跨国公司外汇资金内部运营管理有关问题的通知
国家外汇管理局
国家外汇管理局关于跨国公司外汇资金内部运营管理有关问题的通知
（2004年10月18日 国家外汇管理局发布）
汇发[2004]104号
国家外汇管理局各省、自治区、直辖市分局、外汇管理部，深圳、大连、青岛、厦门、宁波市分局；各中资外汇指定银行：
为优化外汇资源配置，便利和支持跨国公司外汇资金运用和经营行为，依照《中华人民共和国外汇管理条例》及有关法律、法规的规定，现就跨国公司外汇资金内部运营管理有关问题通知如下：
一、基本定义与管理原则
（一）本通知所称跨国公司，是指同时在境内外拥有成员公司、且由一家在中国境内的成员公司行使其全球或区域（含中国）投资管理职能的企业集团，包括中资控股企业集团（即中资跨国公司）和外资控股企业集团（即外资跨国公司）。
本通知所称成员公司，是指跨国公司企业集团内部的相互拥有控股或被控股关系的、具有独立法人资格的各家公司。
本通知不适用于跨国金融机构。
（二）本通知所称外汇资金内部运营，是指跨国公司为降低财务成本、提高资金使用效率，依照本通知的规定，由境内成员公司之间、或境内成员公司与境外成员公司之间相互拆放外汇资金的投资理财方式。
（三）跨国公司成员公司之间拆放外汇资金，可依照《企业集团财务公司管理办法》的规定，通过经金融主管部门批准设立的财务公司进行；也可依照《贷款通则》的规定，通过外汇指定银行以委托放款的方式进行。跨国公司境内成员公司向境外成员公司拆放外汇资金，符合本通知规定条件的，也可以直接放款方式进行。
跨国公司境内成员公司从境外成员公司拆入外汇资金及偿还该笔资金的本息，应当遵守我国外债管理的相关规定。
（四）跨国公司成员公司之间相互拆放外汇资金，双方应参照同期国际金融市场商业贷款利率水平约定拆放利率，不得畸高或畸低。
（五）跨国公司外汇资金内部运营应当以自有外汇资金进行。自有外汇资金是指来源于跨国公司境内成员公司的资本金账户、经常项目外汇账户内的可自由支配的资金。
（六）跨国公司境内委托放款的资金不得结汇使用，不得用于质押人民币贷款。
（七）中资跨国公司的境内成员公司从事境外放款，外汇放款余额不得超过其所有者权益的20％。
外资跨国公司的境内成员公司从事境外放款，外汇放款余额不得超过其上一年度对外国投资者已分配未汇出利润与外国投资者按投资比例享有的企业未分配利润之和。
（八）跨国公司从事外汇资金内部运营，应当坚持全收全支原则，不得自行抵扣、冲销境内外应收与应付款项，不得自行轧差结算。
（九）跨国公司从事外汇资金内部运营，应遵守本通知及其他外汇管理有关规定，接受国家外汇管理局及其各分局、外汇管理部（以下简称外汇局）的管理、监督和检查。
二、跨国公司外汇资金内部运营的资格条件
（一）跨国公司境内成员公司之间从事外汇资金境内委托放款，应当符合以下条件：
1、委托放款人和借款人均依法注册成立，且注册资本均已按期足额到位；
2、委托放款人与借款人之间已进行的上一笔境内成员公司间外汇委托放款已在约定的期限内收回本金和收益。
（二）跨国公司境内成员公司向境外成员公司进行外汇资金境外放款，除符合本通知第二条第（一）款的规定外，还应符合以下条件：
1、中资跨国公司的境外成员公司不少于3家；
2、外资跨国公司的境内成员公司不少于3家；
3、中资跨国公司在境内的行使全球或区域（含中国）投资管理职能的成员公司，对境外借款成员公司投资总额不少于500万美元，且境外借款成员公司在最近一次境外投资联合年检中评级为二级以上；
4、外资跨国公司提供放款资金的境内成员公司，上一年度外汇应收款占外汇总资产的比例低于所在行业外商投资企业上一年度的正常、平均水平；上一年度公司在银行结汇金额大于购汇金额，或购汇大于结汇的金额低于所在行业外商投资企业上一年度该金额的正常、平均水平；所有者权益不低于3000万美元，净资产与总资产之比不低于20％；
5、已经批准从事境外放款的，已进行的上一笔境外放款已在约定的期限内收回本金和收益。
三、跨国公司外汇资金内部运营的申请
（一）跨国公司拟从事外汇资金境内委托放款，应由作为委托放款人的境内成员公司向其资本金账户或经常项目外汇账户开户银行提出申请。开户银行按照本《通知》要求审核跨国公司境内成员公司资格条件无误后，如接受其申请，应以受托银行身份与委托放款人、借款人签订外汇委托放款合同。
受托银行应当按照《国家外汇管理局关于实施国内外汇贷款外汇管理方式改革的通知》（汇发［2002］125号）中对“债权人”的各项要求对该项委托放款业务履行相应的操作、监管及报备等各项责任。
（二）跨国公司拟从事外汇资金境外放款的，应在放款协议签订后，由提供放款资金的境内成员公司通过所在地外汇局，向国家外汇管理局提交以下材料供审核：
1、申请书（参考格式见附件1）；
2、放款人与境外借款人签订的放款协议，或者放款人、境外借款人与境内受托金融机构签订的放款协议；
境外借款人将所拆借外汇资金进一步用于对境外成员公司的股票、债券、期权等投资运作的，还应当在放款协议中列明放款人对境外借款人的投资委托条款；
3、放款人最近一年含外汇收支情况表的财务审计报告；
4、放款人最近一期的验资报告；
5、已进行的境外放款及其偿还情况的说明；
6、中资跨国公司另须提供其境外成员公司的名单、各境外成员公司的商务主管部门的批准证书复印件，以及境外借款人最近一年的财务报表、与境外借款人直接相关的境外投资联合年检报告书；
7、外资跨国公司另须提供其境内成员公司的名单、各境内成员公司的外汇登记证复印件，以及其境外控股母公司出具的放款资金安全性保证函（保证境内放款人提供的该项境外放款及其进一步的投资运作能够足额回收本金）。
放款人所在地外汇局收到放款人提交的材料后，应于10个工作日内初审完毕并上报国家外汇管理局。国家外汇管理局自收到上述完整的申请材料之日起20个工作日内，经审查无误后向放款人作出该项境外放款的批复，并抄送放款人及参与放款企业所在地外汇局。放款人所在地外汇局及参与放款企业所在地外汇局以该批复文件为依据，分别向放款人及参与放款企业出具相应的批准开户、境内划转或境外付汇的资本项目外汇业务核准件。
四、跨国公司外汇资金内部运营的操作
（一）跨国公司委托放款的境内成员公司、借款的境内成员公司以及受托银行三方共同签订委托放款协议后，受托银行可参照《国家外汇管理局关于实施国内外汇贷款外汇管理方式改革的通知》（汇发［2002］125号）的规定为借款人开立外汇贷款专用账户，办理放款资金划转及还本付息手续。受托银行在办理放款或还款资金在委托放款人资本金账户或经常项目外汇账户与借款人外汇贷款专用账户之间的划转手续时，无须经外汇局核准。
受托银行应当参照《国家外汇管理局关于实施国内外汇贷款外汇管理方式改革的通知》（汇发［2002］125号）中附件1至附件4的格式和内容（在附件1至附件3表格最后一列补充“委托放款人”列，在附件4“贷款情况” 各科目下增列“其中境内委托放款”子科目），定期向所在地外汇局报告跨国公司境内委托外汇贷款的变动情况。
（二）跨国公司外汇资金境内委托放款，如放款期满或借款人要求分期还款、提前还款的，受托银行应监督并协助委托放款人和借款人遵守以下路径还款：首先按原划出资本金账户的金额将还款外汇资金划回原划出资金的资本金账户，直至补足从资本金账户划出的金额后，再将放款资金本息的其余部分按照本息配比原则划入原划出资金的经常项目外汇账户。
放款期限届满还款的，应当在期限届满之日起20个工作日内完成上述手续。分期还款、提前还款的，也应按照三方约定的期限和方式，及时完成上述还款手续。
（三）跨国公司申请从事外汇资金境外放款，放款人应当向所在地外汇局提交以下材料申请开立境外放款专用账户：
1、开户申请书；
2、国家外汇管理局批准其从事境外放款的批复文件。
所在地外汇局审核上述材料无误后，为放款人出具开户核准件，银行凭以为放款人办理开户手续。境外放款专用账户的收入限于经外汇局批准从放款人或其他境内成员公司的资本金账户或经常项目外汇账户划入的外汇资金、从境外回收的放款资金本息以及境外控股母公司的履约保证金，支出限于经国家外汇管理局批准的境外放款及向对应的资本金账户或经常项目账户划回资金。
（四）跨国公司可在国家外汇管理局批准境外放款之日起6个月内，在批准放款额度内，经放款人所在地外汇局核准，一次或者分次向境外汇出资金。
（五）跨国公司每笔外汇资金境外放款的期限不得超过两年。如放款期满或境外借款人要求分期还款、提前还款的，境外借款人应将还款外汇资金汇入原汇出资金的境外放款专用账户，并经放款人所在地外汇局核准，首先按原划出资本金账户的金额将还款资金划回原划出资金的资本金账户，直至补足从资本金账户划出的金额后，再将放款资金本息的其余部分按照本息配比原则划入原划出资金的经常项目外汇账户。放款如需展期，放款人应于到期日前1个月内向所在地外汇局提出申请。
（六）跨国公司境内成员公司向其境外成员公司放款、或放款并委托其境外成员公司以借款资金进一步投资运作的，按年度核算的最末一日境外放款权益总额不得低于所对应境外放款的本金之和。
（七）跨国公司外汇资金境外放款，放款的境内成员企业应当为境外资金运作建立专门的会计分账簿，统一管理，集中核算，按月编制《境外放款专用账户外汇资金头寸变动表》、《境外放款资金运用情况表》（参考格式见附件2）。
（八）跨国公司境内外汇委托放款和境外放款的还款资金在汇、划入境内成员企业的资本金账户时，不占用资本金账户最高限额；汇、划入银行在答复针对该笔还款资金的银行询证函时，应在备注栏注明“还贷资金”，会计师事务所不得凭此类银行询证函回函为外商投资企业办理验资业务。
五、监督管理
（一）国家外汇管理局各分局（外汇管理部）应当根据辖内银行定期上报的报表，在《资本项目及附属项目流动和汇兑月报表》“国内外汇贷款”各科目下增列“其中境内委托放款”子科目，按月上报国家外汇管理局。
（二）从事集团内部境外放款运营超过一年的跨国公司，应在每年的6月份，由放款人汇总境内各成员公司境外放款情况，通过所在地外汇局向国家外汇管理局报审。汇总报送的材料包括以下内容：
1、截至本年度5月末的该跨国公司前12个月各家境内成员公司外汇资金境外放款及运作情况报告（参考格式见附件3）；
2、前12个月该跨国公司境外放款的境内成员公司《境外放款专用账户外汇资金头寸变动表》、《境外放款资金运用情况表》；
3、前12个月该跨国公司境外放款的境内成员公司的审计报告；
4、前12个月该跨国公司境外放款的境内成员公司的验资报告（如上一年度未发生验资事项无需提供）。
（三）国家外汇管理局在收到上述完整材料之日起30个工作日内，经审查发现该跨国公司的境内成员公司境外放款不符合本通知第二条所规定资格条件，或境外放款权益达不到第四条第（六）款规定标准的，有权取消该跨国公司的境内成员公司境外放款资格。该境内成员公司应在资格取消之日起20个工作日内将放款本金及收益调回境外放款专用账户。外资跨国公司资金回收达不到本通知第四条第（六）款规定标准的，出具放款资金安全性保证函的境外控股母公司还应当在该境内成员公司境外放款资格被取消之日起20个工作日内，履行其保证责任。
跨国公司无正当理由不按时、按要求向国家外汇管理局报送第五条第（二）款要求的材料的，参照第五条第（三）款规定处理。
六、其他事项
（一）跨国公司从事外汇资金内部运营，违反本通知规定的，由外汇局按照《中华人民共和国外汇管理条例》予以处罚。
（二）未在境外设立成员企业的中资企业集团，其境内成员企业之间进行外汇资金境内委托放款的，参照本通知执行。
（三）本通知由国家外汇管理局负责解释。
（四）本通知自2004年11月1日起开始实施。
附件：1、跨国公司外汇资金境外放款（含境外委托放款）申请书（参考格式）
2、境外放款专用账户外汇资金头寸变动表及境外放款权益变动表（参考格式）
3、外汇资金境外放款及运作情况报告（参考格式）
附件1：
跨国公司外汇资金境外放款（含境外委托放款）申请书
（参考格式）
国家外汇管理局：
根据《关于跨国公司外汇资金内部运营管理有关问题的通知》（文号，以下简称《通知》）的有关规定，我公司申请以自有外汇资金及从其他境内成员公司拆借的外汇资金从事境外放款（或境外委托放款）。现将有关情况说明如下：
一、公司介绍
关于放款人成立时间、目前主要股东、成立以来公司投资、生产、贸易等情况的介绍与说明。
关于境外借款人成立时间、目前主要股东、成立以来公司投资、生产、贸易等情况的介绍与说明。
关于委托放款人与借款人之间股权关联的介绍。
二、关于境外放款资格的说明
对于各参与境外放款的境内成员公司是否符合《通知》要求的各项境内委托放款和境外放款资格条件作出相应说明（依据《通知》规定，对所有资格条件作是否符合的详细列举说明，并将《通知》要求的相关证明材料随本申请书一并报送）。
三、关于境外放款业务的说明
公司申请境外放款的资金数额、来源、去向如下（可采取文字表述）：
金额 资金来源 资金去向 利率 期限 用途 备注
折算为美元表示 计划划入境外放款专用账户的境内外汇资金来源（注明公司名称）、账户种类、各账户计划划出金额 注明境外收款公司名称、国别（地区）、汇出计划 …… …… 如为委托投资，注明受托投资机构、投资品种、投资计划 如为委托放款，注明受托金融机构名称
拟用于境外放款的上述资金未被用于质押或抵押，我公司对上述资金的所有权无任何权利瑕疵。
我公司承诺：
1、以上陈述与所附申请材料均真实可信，我公司愿意承担因虚假陈述和伪造材料所导致的法律责任。
2、一旦获得批准从事境外放款，我公司将履行《通知》规定的各项职责，遵守外汇管理各项规定，接受国家外汇管理局的管理、监督和检查。
3、若由于出现《通知》中规定的有关情况而被国家外汇管理局取消境外放款资格，我公司将在资格被取消之日起20个工作日内调回境外放款的外汇资金。
4、在遇到严重影响中国国际收支平衡、人民币汇率稳定的情况时，按照国家外汇管理局的要求，及时调回境外放款的外汇资金。
特此申请。
申请人：
（从事境外放款的境内成员公司签章）
年 月 日
抄送：放款人所在地及其他参与境外放款的境内成员公司所在地外汇分局／外汇管理部
附件2：
表1：境外放款专用账户外汇资金头寸变动表（参考格式 ）
月份 月初额 境内划入 境外放款汇出 境外放款收回 应计利息 月末额 备 注
放款人及其他参与境内成员公司名称 …… …… …… …… …… …… …… ……
…… …… …… …… …… …… …… ……
填写说明：
1、境内划入是指经核准当期从境内资本金账户、经常项目账户划入的金额，以划入日为确认日；
2、境外放款汇出是指经核准当期进行境外放款的金额，以汇出日为确认日；
3、境外放款收回是指当期收回的境外放款本息金额，以汇回日为确认日；
4、应计利息是指账户当期产生的利息；
5、月初额＋境内划入－境外放款汇出＋境外放款收回＋应计利息＝月末额；
6、备注栏说明划入日、汇出日、划转及汇出核准件编号、收回境外放款日。
表2：境外放款资金运用情况表（参考格式）
月份 月初货币资金 境外放款增加 境外放款汇出 投资增加 投资变现 应计利息 月末货币资金 投资权益 投资收益 备 注
放款人及其他参与境内成员公司名称 … …… …… …… …… …… …… …… …… …
… …… …… …… …… …… …… …… …… …… …
填写说明：
1、境外放款增加是指经核准当期进行境外放款的金额，以汇出日为确认日；
2、境外放款收回是指当期收回的境外放款本息金额，以汇回日为确认日；
3、投资增加是指当期增加境外金融投资支付的金额；
4、投资变现是指当期减少境外金融投资收回的金额；
5、应计利息是指境外放款当期现金存量按约定利率产生的利息；
6、月初货币资金＋境外放款增加－境外放款汇回－投资增加＋投资变现＋应计利息＝月末货币资金；
7、投资权益是指当期持有的金融资产（包括但不限于股票、债券、期权、票据等金融工具）按月末市场价值确认的金额；
8、投资收益是指按权益法核算的当期投资净收益，如为亏损，以负数表示；
9、境外放款权益＝月末现金＋投资权益；
10、备注栏记入税项调整、当期新增境外放款的日期及本期收回境外放款的日期、新增金融资产日期与种类、金融资产变现日期与种类。
注：年报表参照月报表格式填写，将“月初额”“月末额”改为“年初额”“年末额”
货币单位：美元 填报人：
填报单位： 填报日期：
附件3：
外汇资金境外放款及运作情况报告
（参考格式）
国家外汇管理局：
截止 年5月末，本公司经 号文件批准共境外（委托）放款外汇资金 美元，过去一年，收回境外放款资金 美元。目前境外放款专用账户余额 美元，境外放款权益额 美元，所从事的金融投资按本年5月末市场价值计算的收益率为 ％。目前，各笔境外放款资金均在批准的期限内按照批准的用途正常使用。
本年度，放款人及参与企业均参加了外商投资企业联合年检和境外投资联合年检（按规定无须参加上述年检不必作此表述），对是否发生重大外汇违规事件、是否继续符合境外放款和境内委托放款各项资格条件进行说明（依据《通知》规定，对所有资格条件作是否符合的详细列举说明，并将《通知》要求的相关证明材料随本报告一并报送）
其他需要说明事项：
本公司承诺：
1、以上陈述与所附申请材料均真实可信，我公司愿意承担因虚假陈述和伪造材料所导致的法律责任；
2、本公司忠实履行了《关于跨国公司外汇资金内部运营管理有关问题的通知》规定的各项职责，没有发生任何与《通知》相抵触的操作违规事项，现将指定的年审材料报上，请予审核。
报告人：
（从事境外放款的境内成员公司签章）
年 月 日
关于全面开展城镇居民基本医疗保险工作的通知
人力资源和社会保障部 财政部
关于全面开展城镇居民基本医疗保险工作的通知
人社部发〔2009〕35号
各省、自治区、直辖市人力资源社会保障（人事、劳动保障）厅（局）、财政厅（局），新疆生产建设兵团劳动保障局、财务局：
城镇居民基本医疗保险试点工作开展以来，各地高度重视，组织有力，工作扎实，稳步推进，试点工作取得明显成效，受到广大城镇居民的欢迎，为完善城镇居民基本医疗保险制度积累了经验。根据《中共中央国务院关于深化医药卫生体制改革的意见》（中发〔2009〕6号）和《国务院关于印发医药卫生体制改革近期重点实施方案（2009—2011年）的通知》（国发〔2009〕12号），经国务院同意，2009年在全国范围内全面开展城镇居民基本医疗保险工作。现就有关问题通知如下：
一、明确工作目标和任务。各地要在认真总结试点经验基础上，加大工作力度，完善相关政策，提高居民参保率，全面开展城镇居民基本医疗保险工作。2009年全国所有城市都要开展城镇居民基本医疗保险工作。2009年新开展这项工作的城市，方案由省级人民政府负责审批，并报人力资源社会保障部备案，原则上第二季度启动实施，参保率力争达到50%以上。2009年前已开展试点的城市，应结合试点工作中出现的问题进一步完善政策、加强管理，参保率力争达到80%以上。东部地区可在规范管理的基础上加快推进扩面速度。在工作推进中，各地区要坚持低水平、广覆盖、保基本、可持续的原则，科学设计和调整实施方案；要坚持公开、公正、公平，规范操作，加强监管；要坚持便民利民，真正方便居民、服务居民、让居民受益。
二、规范和完善财政补助政策。2009年政府对参保居民的补助标准，按照《关于做好2008年城镇居民基本医疗保险试点工作的通知》（人社部发〔2008〕39号）相关规定执行。省级财政要切实负起责任，加大对困难市县的补助力度。各地要及时上报财政补助申报材料，将本级财政应当安排的补助资金列入预算，及时足额拨付上级和本级补助资金，确保财政补助申请和拨付工作顺利进行。继续完善城乡医疗救助制度，切实做好困难居民的界定工作，进一步加大投入，帮助解决困难城镇居民缴费困难问题。同时，要加强城镇居民基本医疗保险基金管理和使用的专项审计，发现问题，及时纠正。
三、科学合理制定和调整有关政策。各地要在分析总结城镇居民基本医疗保险制度和基金运行情况基础上，认真测算，科学制定和调整有关政策。坚持做到城镇居民基本医疗保险基金收支平衡，略有结余。基金结余较多的城市要根据基金收支情况适当调整基金支付政策，避免结余资金过多。充分利用基层和社区医疗卫生服务，探索建立普通门诊费用统筹，扩大制度受益面。对起付线、封顶线、基金支付比例和补助范围等政策的调整，要通盘考虑城镇居民基本医疗保险基金使用情况、居民潜在医疗需求增长和医药费用上涨等因素，注意保持政策的连续性和稳定性。要探索做好参保人员在不同制度间转移时的医疗保险关系和待遇等的衔接。有条件的地方积极探索推进统筹城乡医疗保险的不同方式和路径。
四、提高统筹层次，积极推进地级统筹。明确地级统筹中市（地、州）和县（市、区）相关机构的职责，建立相应的考核激励办法，充分发挥县（市、区）一级相关机构在医疗保险筹资和管理中的作用。同一统筹地区应统一缴费和待遇政策，基金统筹管理使用，统一设计各项管理流程，统一管理服务网络。条件不具备、难以一步到位实行地级统筹的地区，可在统一缴费和待遇政策、统一管理经办流程、统一管理服务网络的基础上，建立基金调剂机制，明确调剂金的管理使用办法，建立相应的考核激励办法。要探索地级统筹情况下适宜的就医管理办法，处理好扩大就医范围与合理控制医疗费用的关系。
五、切实加强经办管理能力建设。各地要本着精简、效能的原则，切实解决好经办机构人员编制和经费问题。要强化经办机构内部管理，明确岗位职责，优化岗位设置，提高经办机构服务水平和能力。要加强社区服务平台建设，提高社区劳动保障平台的服务管理能力，探索建立社区劳动保障平台与社区卫生服务机构之间的信息共享和协同管理服务机制，形成服务到人的管理服务网络。要建立和完善基本医疗保障信息系统。加强信息系统建设，实现与医疗机构信息系统的对接。要逐步建立药品、诊疗项目以及参保人员实际利用医疗服务信息基础数据库，研究科学合理的药品和诊疗项目评价办法，逐步建立医疗保险技术标准体系，实现医疗保险管理规范化、精细化和标准化。要建立健全科学合理的绩效评价体系，对经办服务机构进行量化评价，促进经办服务机构提高管理服务水平和能力。
六、加强对全面开展城镇居民基本医疗保险工作的组织领导。全面开展城镇居民基本医疗保险工作是深入贯彻落实科学发展观、完善社会保障体系、推进医药卫生体制改革、缓解群众“看病难、看病贵”矛盾、提高全民健康素质的一项重要措施，各地要切实摆上工作日程，提高认识，加强领导，组织好各方面力量，全力推进这项工作。各有关部门要明确责任，加强协调，密切配合。要在统筹考虑城镇职工基本医疗保险、城镇居民基本医疗保险以及新型农村合作医疗三项制度相关统计数据基础上，核准城镇居民应参保人数并制定目标任务，层层分解，加强目标考核和督查调研，制定周密工作计划并抓紧组织实施。加强宣传培训工作，使这项惠及民生的重要改革深入人心，为全面推开试点创造良好舆论环境。要不断总结经验教训，注重研究新问题、新情况，对试点工作中反映出来的重大问题要及时报告。
人力资源和社会保障部
财 政 部
二○○九年四月八日