江苏省人民政府


江苏省人民政府令第68号


《江苏省人民政府关于修改〈江苏省烟草专卖管理办法〉等21件政府规章的决定》已于2011年1月4日经省人民政府第59次常务会议讨论通过，现予公布，自公布之日起施行。


代省长
二○一一年一月七日



江苏省人民政府关于修改《江苏省烟草专卖管理办法》等21件规章的决定

为适应完善中国特色社会主义法律体系的需要，根据《国务院办公厅关于做好规章清理工作有关问题的通知》（国办发〔2010〕28号），省人民政府决定对《江苏省烟草专卖管理办法》等21件规章作如下修改：
一、《江苏省烟草专卖管理办法》
将第二十九条修改为：“有下列情形之一的，烟草专卖行政主管部门可以责令持证人暂停烟草专卖业务、进行整顿，直至取消其从事烟草专卖业务的资格，收回其烟草专卖许可证：
（一）经检查不符合《烟草专卖法》、《烟草专卖法实施条例》、《烟草专卖许可证管理办法》及本办法规定条件的；
（二）买卖、出租、出借或者以其他形式非法转让烟草专卖许可证的；
（三）因违法生产经营烟草专卖品一年内被烟草专卖行政主管部门或者其他执法机关处罚两次以上的；
（四）被烟草专卖行政主管部门或者其他执法机关一次性查获假烟、走私烟五十条以上的；
（五）因非法生产经营烟草专卖品被追究刑事责任的；
（六）不执行烟草专卖行政主管部门行政处罚决定的；
（七）被工商行政管理部门吊销营业执照的；
（八）持有烟草专卖批发企业许可证的企业，擅自将烟叶、卷烟纸、滤嘴棒、烟用丝束、烟草专用机械出售给无烟草专卖生产企业许可证、烟草专卖批发企业许可证企业的；
（九）法律、法规、规章规定的其他情形”。
二、《江苏省农业机械推广办法》
将第二条修改为：“本办法所称农业机械是指用于农业生产及其产品初加工等相关农事活动的机械、设备”。
三、《江苏省价格监督检查办法》
将第二十二条修改为：“拒绝、阻碍价格监督检查人员依法执行公务的，由公安机关根据《中华人民共和国治安管理处罚法》的规定予以处罚；情节严重构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任”。
四、《江苏省基础测绘管理办法》
（一）将第一条修改为：“为了加强我省基础测绘管理，促进和发展基础测绘事业，发挥基础测绘对国民经济和社会发展的保障作用，根据《中华人民共和国测绘法》及其他有关法律法规，制定本办法”。
（二）将第九条修改为：“根据基础测绘规划和更新任务要求，县级以上地方人民政府发展改革部门会同测绘行政主管部门，编制本行政区域的基础测绘年度计划，并分别报上一级主管部门备案”。
（三）将第二十一条修改为：“基础测绘项目技术设计书应当经省测绘行政主管部门批准。基础测绘项目实施前，测绘单位应当办理项目技术设计书报批手续”。
五、《江苏省著名商标认定和保护办法》
将第十八条修改为：“对侵犯江苏省著名商标专用权的，工商行政管理部门可以依法采取措施制止侵权行为，没收、销毁侵权商品和专门用于制造侵权商品、伪造注册商标标识的工具，并可以视情节轻重处以非法经营额50%以上三倍以下罚款。对侵犯著名商标专用权单位的直接责任人，工商行政管理部门可以视情节轻重处以五千元以上一万元以下罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任”。
六、《江苏省船舶过闸费征收和使用办法》
（一）将第六条修改为：“过闸费征收标准由省价格、财政、交通行政主管部门另行制定”。
（二）删除附件一、附件二。
七、《江苏省江阴长江公路大桥管理办法》
（一）将第六条修改为：“大桥管理中涉及城市规划、土地管理、森林保护、环境保护、水利工程、防汛抗洪、水上交通安全等，按照国家有关法律、法规执行”。
（二）将第二十二条第二款修改为：“因大桥养护、维修和检测，实行水上临时交通管制的，船舶应当按照海事管理机构发布的航行通告通行”。
（三）删除第三十五条。
八、《江苏省苏南运河交通管理办法》
（一）将第三条第一款修改为：“省人民政府交通主管部门主管苏南运河的交通管理工作，苏南运河沿线设区的市、县（市）人民政府交通主管部门主管辖区内苏南运河的交通管理工作。交通主管部门的航道管理、海事管理、运输管理机构依法具体负责苏南运河航道、交通安全和运输管理工作”。
（二）将第八条修改为：“跨河的建（构）筑物应当符合苏南运河防洪、排涝、输水要求和航道规划、通航标准和航道技术规范，不得降低航道通航条件。
水中设有桥墩的，应当充分考虑水流和船舶漂角的影响。跨河缆线架杆基座的位置自陆域与河口线的距离不得小于15米”。
（三）将第二十三条修改为：“对违反本办法航道管理规定的，除法律、法规规定由其他行政主管部门处罚的外，由交通主管部门所属的航道管理机构责令其改正、赔偿损失，并按照下列规定予以处罚：
（一）违反第六条、第七条、第八条、第九条、第十一条第（一）项规定，处以警告、一千元以上五千元以下罚款；
（二）违反第十条、第十一条第（四）、（五）、（六）项规定，处以警告、五百元以上二千元以下罚款”。
（四）将第二十四条修改为：“对违反本办法交通安全管理规定的，由海事管理机构责令其改正，并按照下列规定予以处罚：
（一）违反本条例第十七条第一款、第十八条第一款规定，处以一千元以上二千元以下罚款；
（二）违反第十四条规定，处以二百元以上一千元以下罚款；
（三）违反第十五条、第十六条、第十七条规定，处以二百元以下罚款”。
（五）将第二十七条修改为：“对违反治安管理的行为，由公安机关按照《中华人民共和国治安管理处罚法》的规定处罚；构成犯罪的，提请司法机关依法追究刑事责任”。
九、《江苏省内河交通事故处理办法》
（一）将第一条修改为：“为及时、正确地处理内河交通事故，保护当事人的合法权益，根据《中华人民共和国内河交通安全管理条例》和国家有关法律、法规，结合本省实际，制定本办法”。
（二）将“港航监督机构”和“港航监督机关”修改为：“海事管理机构”；将“港航监督人员”修改为：“海事管理机构工作人员”。
十、《江苏省渡口管理办法》
（一）将第七条第一款修改为：“渡口的设置、迁移与撤销应当报所在地县级以上地方人民政府批准”。
删除第七条第二款。
（二）将第三十二条修改为：“有下列情况之一的，由公安机关按照《中华人民共和国治安管理处罚法》的规定予以处罚：
（一）扰乱渡口秩序的；
（二）违反渡船、渡口安全规定，经公安机关通知不予改正的；
（三）不听劝阻抢登渡船，造成渡船超载或者强迫渡船驾驶员违反安全规定，冒险航行，尚不够刑事处罚的”。
十一、《江苏省水上治安管理办法》
（一）将第八条第一款修改为：“公安机关的人民警察在进行水上治安检查时，应当出示证件”。
（二）将第十三条修改为：“在本省各类船舶及水域相关场所从事旅店、生产性废旧金属收购等活动的，公安机关应当按照特种行业实施治安管理”。
（三）将第十八条第一款修改为：“凡在本省从事水上生产作业、年满16周岁的人员，除省以上交通、渔业等国有单位的国家职工外，应当按照国家有关规定向户籍地或者作业地公安机关申领船民证或者临时船民证”。
（四）将第二十四条修改为：“运载易燃易爆、放射性等危险物品的船舶，必须符合国家有关安全规定，并悬挂危险货物标记和配置必要的安全防范设施”。
十二、《江苏省农村消防管理办法》
（一）将第二条第二款修改为：“本办法所称农村是指乡（镇）人民政府管辖的地区。城市市区外的开发区、旅游度假区、科技园、产业园等各类工业、服务业园区参照本办法执行”。
（二）将第十三条修改为：“乡（镇）专（兼）职消防队的消防车辆按照特种车辆登记和管理，可以安装、使用警报器和标志灯具；已经列入免征车辆购置税车辆图册范围的，免缴车辆购置税。
消防车辆在执行紧急任务时，在确保安全的前提下，不受行驶路线、行驶方向、行驶速度和信号灯的限制，其他车辆和行人应当让行。消防车辆不得用于与消防和抢险救援无关的事项”。
（三）将第二十八条第一款修改为：“经营场所与住宿场所为一体的建筑，应当符合国家工程建设消防技术标准”。
（四）将第四十条第（三）项修改为：“‘人员密集场所’，是指公众聚集场所，医院的门诊楼、病房楼，学校的教学楼、图书馆、食堂和集体宿舍，养老院，福利院，托儿所，幼儿园，公共图书馆的阅览室，公共展览馆、博物馆的展示厅，劳动密集型企业的生产加工车间和员工集体宿舍，旅游、宗教活动场所等”。
十三、《江苏省国内船舶搭靠外轮管理办法》
（一）将第四条第二款修改为：“根据国家规定参加联合检查工作的机关的交通船，以及执行公务的消防船、紧急救助船、接送引水员和外轮靠离码头使用的拖船，免办《搭靠证》”。
（二）将第五条修改为：“凡因业务需要搭靠外轮的国内船舶，由船舶使用单位或者船长向边防检查站申请，填写《搭靠外轮申请表》，并按照规定提交有关证明材料，经边防检查站审核后，方可办理《搭靠证》”。
十四、《江苏省国内人员登外轮管理办法》
（一）将第六条修改为：“登轮证件的有效期分为本航次有效和指定有效期（最长不超过一年）两种”。
（二）将第七条修改为：“办理登轮证件的，应当按照国家有关规定向当地边防检查站提出申请，提交相关材料。登轮证件由边防检查站核发”。
（三）删除第八条、第九条。
（四）将第十条第一款修改为：“下列人员登外轮执行公务，应当着制服并出示证件，免办登轮证件：……”
（五）将第十一条第（一）项修改为：“有盗窃、贩毒、走私等违法嫌疑的”；将第（三）项修改为：“有偷越国（边）境嫌疑的”；将第（四）项修改为：“有出卖、非法提供、泄露国家秘密或者情报嫌疑的”。
（六）将第十二条修改为：“登轮人员登外轮时应当主动出示登轮证件，接受边防检查站执勤人员的查验和管理”。
（七）将第十四条第（一）项修改为：“登外轮执行公务人员未按规定着制服并出示证件，边防检查站执勤人员也未接到通知的”。
（八）将第二十三条修改为：“违反本办法偷登外轮偷越国（边）境、伪造登轮证件、不听劝阻强行登轮以及有其他阻碍边防检查站执勤人员依法执行职务行为的，依法给予治安管理处罚”。
十五、《江苏省沿海港口、船舶治安管理暂行规定》
（一）将第七条修改为：“年满十六周岁的未持有《中华人民共和国海员证》和《船员服务簿》的渔船民出海作业，应当按照规定向公安边防部门申领《出海船民证》。
严禁无证出海作业，严禁雇佣、载带无证人员出海”。
（二）将第八条第（二）项修改为：“刑事案件被告人和犯罪嫌疑人”；将第（三）项修改为：“人民法院通知有未了结的经济、民事案件的人员”；将第（四）项修改为：“法律、法规、规章规定的其他不宜出海作业的人员”。
（三）将第十条修改为：“渔船民要严格遵守国家法令和船舶、港口以及边防治安管理等有关规定，维护海防安全，敢于同海上走私、贩毒、偷越国（边）境等各种违法犯罪活动作斗争。发现可疑情况，应及时向公安边防机关和驻军报告；拣获非法宣传物品，应全部送交公安边防机关”。
（四）将第十二条修改为：“渔船民不得擅自搭靠外轮；不得向外轮和港台船员索要、交换物品；不得擅自停靠境外岛屿、港口或国家限制进入的海域；不得泄露国家秘密；严禁从事或协助走私、贩毒、偷越国（边）境、贩运武器弹药、抢劫、盗窃等违法犯罪活动和其他损害国家主权及安全的活动”。
（五）删除第十三条第二款。
（六）将第十八条修改为：“对违反本规定的行为，法律、法规另有处罚规定的，从其规定”。
（七）将第十九条修改为：“出海作业船舶及渔船民有下列行为之一的，处二百元以下罚款或者警告：……”
（八）将第二十条修改为：“出海作业的船舶和船民有下列行为之一的，处二百元以下罚款；情节严重的，处二百元以上一千元以下罚款：
（一）未经公安边防机关批准私自载带无证人员出海的；
（二）无船名、船号标志，或故意使用活动号牌的；
（三）不按规定办理船舶户口手续的；
（四）涂改、出租《出海船舶户口簿》或《出海船民证》的；
（五）私藏、扩散非法宣传物品的”。
（九）将第二十三条修改为：“对违反本规定行为的处罚，由公安机关裁决”。
（十）删除第二十二条、第二十四条、第二十五条第二款。
（十一）将第二十六条修改为：“当事人不服裁决的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼”。
十六、《江苏省组织机构代码管理办法》
（一）将第九条修改为：“代码证书分为正本和副本，正本为纸质证书，副本包括纸质证书和电子证书。正本和副本具有同样的效力。
组织机构应当申领代码证书正本一份、副本若干份。鼓励组织机构采用电子证书”。
（二）将第十条修改为：“有关部门和单位应当在业务管理活动中积极推广应用代码”。
（三）将第十四条修改为：“代码证书自颁发之日起四年内有效。设立组织机构的证明文件有效期不足四年的，代码证书有效期以证明文件有效期为准。
组织机构应当在代码证书有效期届满前三十日内，持代码证书的正本和副本到原发证技术监督行政部门申办换证手续”。
十七、《江苏省农村抗震防灾工作暂行规定》
将第十五条修改为：“国家和集体在农村新建工业与民用建筑时，必须按照国家标准进行抗震设防”。
十八、《江苏省危险废物管理暂行办法》
（一）将第十四条第一款修改为：“对危险废物从产生地转移到最后目的地的过程应当进行追踪管理。转移危险废物时必须按规定填写转移联单并报送危险废物移出地和接受地的环境保护行政主管部门”。
（二）将第二十四条第（五）项修改为：“违反第十四条第一款，不填报或不按规定填报危险废物转移联单的”。
（三）删除第二十六条。
（四）删除第二十九条。
（五）将第三十条第一款修改为：“被处罚的当事人应当自收到行政处罚决定书之日起十五日内到指定的银行缴纳罚款”。
（六）将第三十一条第一款修改为：“当事人对行政处罚决定不服的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼”。
（七）将第三十四条第（一）项修改为：“‘固体废物’是指在生产、生活和其他活动中产生的丧失原有利用价值或者虽未丧失利用价值但被抛弃或者放弃的固态、半固态和置于容器中的气态的物品、物质以及法律、行政法规规定纳入固体废物管理的物品、物质”。将第（六）项修改为：“‘处置’是指将固体废物焚烧和用其他改变固体废物的物理、化学、生物特性的方法，达到减少已产生的固体废物数量、缩小固体废物体积、减少或者消除其危险成份的活动，或者将固体废物最终置于符合环境保护规定要求的填埋场的活动”。
十九、《江苏省企业最低工资暂行规定》
（一）删除第二条第二款。
（二）将第二十三条修改为：“当事人对行政处罚决定不服的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼”。
二十、《江苏省殡葬管理办法》
将第十七条第一款修改为：“建设殡葬服务设施应当按照国家有关法律、法规的规定进行审批”。
二十一、《江苏省土地登记办法》
将第四十七条修改为：“采取非法手段获取土地证书的，由县级以上地方人民政府注销土地登记，注销土地证书，并由国土管理部门对当事人处以一千元以上三千元以下罚款。
擅自涂改、伪造、印刷、出售土地证书的，其土地证书无效，由国土管理部门对当事人处以一千元以上五千元以下罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任”。
以上规章有关条文顺序依据本决定作相应调整。
本决定自公布之日起施行。










财政部


关于印发《地方财政周转金会计制度（试行）》的通知
财地字〔1996〕213号

各省、直辖市、自治区、计划单列市财政厅（局）：
为进一步规范地方财政周转金管理，保证清理整顿财政周转金工作顺利进行，现将《地方财政周转金会计制度（试行）》印发给你们。请结合本地区实际情况，切实做好财政周转金的清理整顿工作，并将执行情况及时报我部。

附件一：地方财政周转金会计制度(试行)

第一章 总 则
第一条 为了适应社会主义市场经济的需要，加强地方财政周转金的管理,规范地方财政周转金的会计核算，根据《中华人民共和国会计法》、《地方财政周转金管理暂行办法》的有关规定，特制定本制度。
第二条 地方财政周转金会计是地方各级财政部门核算、反映和监督各级财政周转金的专业会计。
第三条 地方财政周转金会计的会计年度和月份划期，按公历起讫时间确定。每年一月一日开始，十二月三十一日终止。
第四条 地方财政周转金会计记帐采用借贷记帐法。
第五条 地方财政周转金会计核算以人民币为记帐本位币。有外币收支的应按照国家银行公布的当日人民币外汇汇率折成人民币记帐，同时记录外币收支。
第六条 地方财政周转金会计记录的文字应当使用中文，少数民族地区可同时使用少数民族文字。
第七条 本制度没有特殊规定的一般会计处理方法，按财政部发布的《会计人员工作规则》处理。会计档案的管理,按财政部、国家档案局颁发的《会计档案管理办法》执行。

第二章 一般原则
第八条 地方财政周转金的会计核算应统一由各级财政的预算部门或专门机构（以下通称地方财政周转金管理机构）办理。
第九条 地方财政周转金会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映收支状况和结果。
第十条 地方财政周转金会计信息，应当满足上级财政周转金管理机构和本级管理机构内部及有关方面管理、监督和决策的需要。
第十一条 地方财政周转金会计核算应当按照规定的会计处理方法进行，会计指标应当口径一致，相互可比。
第十二条 地方财政周转金会计处理方法前后各期应当一致，不得随意变更。如确有必要变更，应将变更的情况、原因和对会计报表中有关数字的影响在会计报告中说明。
第十三条 地方财政周转金会计核算,应当及时进行。
第十四条 地方财政周转金会计信息应当清晰明了,便于理解。
第十五条 对于重要的经济业务，应当单独反映。
第十六条 地方财政周转金会计核算以“收付实现制”为基础。

第三章 资 产
第十七条 地方财政周转金会计核算的资产是地方财政周转金管理机构掌管或控制的能以货币计量的经济资源。包括银行存款、财政周转金放款、借给下级周转金、待处理周转金、暂付款等。
第十八条 地方财政周转金应在中国人民银行批准的金融机构（以下简称金融机构）开设计息的存款户。
银行存款应按实际发生数及时入帐。
第十九条 财政周转金放款是指财政周转金管理机构贷放给借款单位的周转金。
周转金放款的贷放和回收，应按实际发生数及时入帐。
第二十条 借给下级周转金是指本级财政借给下级财政供周转使用的资金。
借给下级周转金的借出和收回，应按实际发生数及时入帐。
第二十一条 待处理周转金是指周转金放款经初步审计已成呆帐，但尚未按《地方财政周转金呆帐处理暂行规定》的程序报批，以及因生产经营停止、项目停建等因素，暂时不能收回的周转金。
第二十二条 凡符合《地方财政周转金呆帐处理暂行办法》规定的，经审定借款的财政部门按《办法》规定的有关条款，作出呆帐处理的决定后，冲减待处理周转金。
第二十三条 暂付款指在资金活动过程中发生的应收或暂付的待结算款项。暂付款应当及时清理，不得长期挂帐。
暂付款的发生和清理，按实际发生数及时入帐。

第四章 负 债
第二十四条 地方财政周转金会计核算的负债是地方财政周转金管理机构承担的，能以货币计算、需以资产偿付的债务。包括：借入上级周转金、暂存款等。
第二十五条 借入上级周转金是指从上级财政部门借入的周转资金。
借入上级周转金按实际借入和归还数及时入帐。
第二十六条 暂存款是指收到不明性质款项和其他暂收或应付的待结算款项。
暂存款应及时清理，不得长期挂帐。
暂存款的发生和清理，按实际发生数及时入帐。

第五章 基金及结余
第二十七条 地方财政周转金会计核算的基金及结余是各级财政周转金管理机构掌管的财政周转基金、待处理基金、占用费及利息结余等。
第二十八条 财政周转基金是地方财政用来进行有偿周转使用的基本金。
财政周转基金以财政实际拨入数、“占用费及利息结余”实际转入数及由“待处理基金”转入和转出数入帐。
第二十九条 待处理基金是按第二十一条规定暂列为“待处理周转金”后，相应从“财政周转基金”转入的资金。
待处理基金在“待处理周转金”的转入、收回和批准作为呆帐核销时同时入帐。
第三十条 占用费及利息结余是地方财政周转金使用过程中所得的占用费收入和利息收入减去支付的资金占用费、委托放款手续费及按规定开支业务经费后的余额。原则上在年终结算一次。
占用费及利息结余不得出现红字。

第六章 收 入
第三十一条 地方财政周转金会计核算的收入是指财政周转金管理机构收取的资金占用费收入及利息收入等。
第三十二条 资金占用费收入是指因财政周转金放款和借给下级周转金而收取的资金占用费收入。
资金占用费收入按实际收入数及时入帐。
第三十三条 利息收入指地方财政周转金管理机构在银行存款的利息。
利息收入按实际收入数及时入帐。

第七章 支 出
第三十四条 地方财政周转金会计核算的支出是指财政周转金管理机构在开展业务中发生的必要费用开支。包括资金占用费支出、手续费支出及业务费支出。
第三十五条 资金占用费支出是因借入上级周转金而付给上级财政周转金管理机构的占用费。
资金占用费支出按实际支出数及时入帐。
第三十六条 手续费支出是因委托银行放款而付给的手续费。
手续费支出按实际支付数及时入帐。
第三十七条 业务费支出是地方财政周转金管理机构的业务 活动经费。包括项目评估费、专家咨询费、财会用品费等。
业务费支出按实际支出数及时入帐。

第八章 会计科目
第三十八条 核算地方财政周转金的会计科目如下表
一、 资产类 三、 基金及结余
8 322 财政周转基金
1 103 银行存款 9 333 待处理基金
2 131 财政周转金放款 10 337 占用费及利息结余
3 132 借给下级周转金 四、 收入类
4 133 待处理周转金 11 431 资金占用费收入
5 134 暂付款 12 432 利息收入
二、 负债类 五、 支出类
13 531 资金占用费支出
6 232 借入上级周转金 14 532 手续费支出
7 234 暂存款 15 533 业务费支出
＃13第三十九条 地方财政周转金会计应按下列规定使用会计科目。
一、财政周转金会计应按本制度规定设置和使用会计科目。没有相应会计事项的，可以不设。因外币往来发生汇兑损溢的，可相应设置“其他收入”和“其他支出”科目。
明细科目除本制度已有规定者外，可以根据需要，自行设置。
二、为便于编制会计凭证、登记帐簿、查阅帐目、实行会计电算化，本制度统一规定了会计科目编号。各级财政周转金管理机构不得随便改变或打乱重编。在各类会计科目之后留有空号，供增设会计科目及编号之用。在编制会计凭证和登记帐簿时，应填列会计科目的名称，或者同时填列会计科目的名称和编号，不得只填科目编号，不填科目名称。
第四十条 资产类科目使用说明
第 103 号 银行存款
1、本科目核算存在金融机构的各种款项。
2、本科目借方，记存款增加数；贷方，记存款减少数。借方余额反映实际的银行存款数。
3、地方财政周转金会计可在有关的专业银行存款，并按规定计息。
4、本科目应按开户银行分别设置“银行存款明细帐”，根据收付款凭证和业务发生的顺序逐笔登记。每日终了，应结出余额。并定期与银行核对。月份终了，帐面结余与“银行对帐单”余额之间如有差额，必须查明原因进行处理，并编制“银行存款余额调节表”，调节相符。
有外币存款的，应分别人民币和各种外币设置明细帐。
第 131 号 财政周转金放款
1、本科目核算财政周转金的贷放和回收。
2、本科目借方，记贷出数；贷方，记收回本金数及转入“待处理周转金”数。借方余额反映贷出尚未收回数。
3、本科目应按管理部门和资金贷出的不同用途设置“财政周转金放款明细帐”进行分户、分管理部门、分项目核算。
第 132 号 借给下级周转金
1、本科目核算借给下级财政周转金的借出和回收。
2、本科目借方，记借给下级财政的周转金数；贷方，记还来或冲转数。借方余额反映下级财政尚未归还数。
3、本科目按下级财政名称和管理部门设置“借给下级周转金”明细帐。
第 133 号 待处理周转金
1、本科目核算财政周转金管理机构所放款项，逾期难以收回，按第二十一条规定，暂时挂帐的资金。
2、本科目借方，记经批准由“财政周转金放款”转入数；贷方，记清理收回和按《地方财政周转金呆帐处理暂行办法》作呆帐处理数。借方余额反映尚在清理的“待处理周转金”。
3、本科目应按欠款单位和管理部门名称设置“待处理周转金明细帐”。
4、本科目与“待处理基金”为对应科目。
第 134 号 暂付款
1、本科目核算暂付待结算及其他应收款项。
2、本科目借方，记暂付或应收发生数；贷方，记结算报销或收回数。借方余额反映尚未结清数。
3、本科目应按单位或个人名称设置“暂付款明细帐”。
第四十一条 负债类科目使用说明
第 232 号 借入上级周转金
1、本科目核算向上级财政借入周转金的借入和归还。
2、本科目借方，记归还或冲转数；贷方，记向上级财政借入数。贷方余额反映尚应归还上级财政的周转金数。
3、本科目可根据需要，按借入单位名称和资金性质设置“借入上级周转金明细帐”。借入单位少的可以不设。
第 234 号 暂存款
1、本科目核算收到不明性质和暂时存入的待结算款项及其他暂存和应付款项。
2、本科目借方，记付出或转帐数；贷方，记暂存和应付发生数。贷方余额反映尚未结算清理款。
3、本科目应按单位名称设置“暂存款明细帐”。
第四十二条 基金及结余类科目说明
第 322 号 财政周转基金
1、本科目核算财政周转基金的设置、增加和减少。
2、本科目借方，记财政收回数和经批准转作待处理数；贷方，记设置、增拨和年终由占用费及利息结余转入等增加数。贷方余额反映实有的财政周转基金。
3、本科目应按周转金的管理部门和资金性质设置“财政周转基金明细帐”。
第 333 号 待处理基金
1、 本科目核算因周转金放款转入待处理而发生的基金结转事项。
2、 本科目借方，记收回和经批准转作呆帐处理数；贷方，记经批准由“财政周转基金”转入数。贷方余额反映尚待清理的待处理基金。
3、 本科目与133号“待处理周转金”为对应科目，一般不再设明细帐。
第 337 号 占用费及利息结余
1、本科目核算资金占用费及利息收入扣除相应的支出后的结余。
2、本科目借方，记年终（或季末）从“资金占用费支出”、“手续费支出”和“业务费支出”科目转入数；贷方，记年终从“资金占用费收入”和“利息收入”科目转入数。贷方余额反映占用费及利息结余。
“占用费及利息结余”经审核无误后，年终应全部转作财政周转基金。转帐时,借记本科目，贷记“财政周转基金”。转帐后本科目应无余额。
3、本科目不设明细帐。
第四十三条 收入类科目使用说明
第 431 号 资金占用费收入
1、本科目核算地方财政周转金管理机构收取的资金占用费收入。
2、本科目借方，记退还数；贷方，记收入数。平时，贷方余额反映累计收入数。年终，本科目贷方余额全部转入“占用费及利息结余”科目的贷方。转帐后本科目应无余额。
3、本科目可根据需要设置明细帐。
第 432 号 利息收入
1、本科目核算周转金存款的利息收入。
2、本科目借方，记退回或转出数；贷方，记收入数。平时，贷方余额反映利息收入的累计数。年终，本科目贷方余额转入“占用费及利息结余”的贷方。转帐后本科目应无余额。
3、本科目按实际需要设置明细帐。
第四十四条 支出类科目使用说明
第 531 号 资金占用费支出
1、本科目核算因借入上级财政周转金所支付的资金占用费。
2、本科目借方，记支出数；贷方，记误支收回数或转出数。平时，借方余额反映资金占用费累计支出数。年终，将本科目借方余额全部转入“占用费及利息结余”科目的借方。转帐后本科目应无余额。
3、本科目可根据需要设置明细帐。
第 532 号 手续费支出
1、本科目核算办理委托银行放款手续，按委托合同支付的手续费。
2、本科目借方，记支出数；贷方，记收回或转出数。平时，借方余额反映手续费累计支出数。年终，将本科目借方余额全部转入“占用费及利息结余”科目的借方。转帐后本科目应无余额。
3、 本科目按实际需要设明细帐。
第 533 号 业务费支出
1、 本科目核算地方财政周转金管理机构按规定开支的各项费用支出。
2、 本科目借方，记实际支出数；贷方，记收回或转出数。平时，借方余额反映业务费累计支出数。年终，将本科目借方余额全部转入“占用费及利息结余”科目的借方。转帐后本科目应无余额。
3、 本科目应按支出项目设置“业务费支出明细帐”。明细科目应根据财政部有关规定结合本机构实际情况设置。

第九章 年终结算和结帐
第四十五条 地方财政周转金会计每月结帐一次，并在年度终了前，对各项帐目、资金和财物进行全面清理和结算。在此基础上办理年度结帐，结束当年帐务。
结帐的具体方法,按《会计人员工作规则》办理。
第四十六条 年终清理结算的主要事项如下:
一、 清理各项借贷款项，核对各户贷款余额。
二、核对上下级财政周转金的借入借出款项，做到帐帐相符。
三、清理往来款项，尽可能结清应收应付款。
四、清查资金，做到帐实相符。
第四十七条 经过年终清理和结算，记齐帐目后,即可进行年终结帐。年终结帐一般分为年终转帐、结清旧帐和记入新帐三个环节，依次作帐。
一、年终转帐。首先算出12月份合计数和全年累计数，结出12月末余额，编制结帐前的资产负债表，经试算平衡后，将“资金占用费收入”、“利息收入”、“资金占用费支出”、“手续费支出”、“业务费支出”科目余额转入“占用费及利息结余”科目，得出本年的“占用费及利息
结余”数。最后将“占用费及利息结余”科目的余额全部转入“财政周转基金”科目中。
二、结清旧帐。 将转帐后无余额的帐户结出全年总累计数，然后在下面划双红线，表示本帐户全部结清。对年终有余额的帐户，在“全年累计数”下的摘要栏内注明“结转下年”字样，再在下面划双红线，表示年终余额转入新帐，旧帐结束。
三、记入新帐。根据本年度总帐、明细帐各个帐户的余额，编制年终“资产负债表”和有关明细表。将表列各帐户的年终余额数(不编制记帐凭单)，直接记入新年度总帐和明细帐各帐户预留的空行余额栏内，并在摘要栏内注明“上年结转”字样，以区别新年度发生数。

第十章 会计报告
第四十八条 会计报告是反映财务状况的书面文件，由各种报表和文字说明组成。地方财政周转金会计的会计报表有：资产负债表、占用费及利息结余表、财政周转金放款、借款回收情况表及其他附表等。
第四十九条 资产负债表是反映在某一特定日期资金活动状况的报表。
本表的项目，按资产、负债、和基金及结余的类别，分别列示。在编制和报送月、季报表时，还应列示收入、支出类项目。
第五十条 占用费及利息收支结余表是反映占用费和利息收入及其相应的支出状况和结果的报表，它同时考核业务费支出情况。应列示各项收支发生数及结余数额。
第五十一条 财政周转金放款、借款回收情况表是反映财政周转金投向及周转情况的报表。按财政周转金放款明细帐和待处理周转金明细帐分项列示。并同时列示借给下级周转金的总数，以反映周转金运用的全貌。
第五十二条 其他报表及附表，由上级财政临时布置。各级财政周转金管理机构根据本地实际需要，可增加必要的报表或指标，但向上级财政周转金管理机构报送时，必须按本制度规定报表的格式、内容、口径汇总和报送。
第五十三条 地方财政周转金管理机构应按规定期限向上级财政周转金管理机构和本级财政预算部门报送报表。报送的日期和份数由上级财政周转金管理机构规定。
第五十四条 地方财政周转金会计在编制、汇总报表时，应编写报表说明书。报表说明书的内容主要包括报表编制说明和报表分析说明两个部分。

第十一章 会计电算化
第五十五条 地方财政周转金会计要熟练掌握微机操作。周转金会计电算化软件，必须符合本制度规定的核算方法，并经省以上财政部门鉴定通过后，方可投入使用。

第十二章 附 则
第五十六条 本制度解释权属中华人民共和国财政部。
第五十七条 各省、自治区、直辖市可根据本地情况制订核算办法或补充规定，并报财政部备案。
第五十八条 本制度从1996年1月1日起执行。各地、各部门原订的各种周转金会计制度、有偿资金会计制度财政信用会计制度等，凡与本制度有抵触的，同时停止执行。

附件二：凭 证

一、地方财政周转金会计必须根据经审核无误的原始凭证编制记帐凭单，根据记帐凭单和原始凭证登记明细帐。做到收支有据，责任清楚。
二、地方财政周转金会计的原始凭证主要有：
1、放（借）款合同、借据；
2、开户银行转来的各种收款、付款回单，资金占用费和利息清单（或入帐通知单）；
3、各支付凭证；
4、往来结算凭证；
5、其他足以证明会计事项发生经过的凭证和文件。
三、记帐凭证一般格式如下：
记 帐 凭 证
199 年 月 日 顺序号-----------
┌─────┬────┬─┬────┬─┬──────┐
│ 摘 要│借方科目 ∨ │贷方科目│∨│金 额│附
├─────┼────┼─┼────┼─┼──────┤单
├─────┼────┼─┼────┼─┼──────┤据
├─────┼────┼─┼────┼─┼──────┤
├─────┼────┼─┼────┼─┼──────┤
│ 合 计│ │ │ │ │ │张
└─────┴────┴─┴────┴─┴──────┘
会计 记帐 复核 制单
四、记帐凭单的填制和使用，按《会计人员工作规则》办理。

附件三：帐 册

地方财政周转金会计一般应设置：日记帐、总帐、明细帐等。
一、日记帐反映货币资金的收入和付出，财政周转金会计只设银行存款日记帐。
二、总帐反映资金活动的总括情况、平衡帐务、控制和核对各项明细帐。
三、明细帐对各科目进行明细核算，各明细帐的设置要求，按本制度各科目的使用说明办理。
四、帐簿可使用通用的三栏式和多栏式，各地可根据具体情况自行设置。

附件四：分 录 举 例
会 计 事 项 借方科目 贷方科目
一、拨入周转金的核算
1、收到预算拨入周转金 银行存款 财政周转基金
2、 预算收回周转金 财政周转基金 银行存款
二、借入周转金的核算
3、 收到上级财政借入周转金 银行存款 借入上级周转金
4、 归还上级财政借入周转金 借入上级周转金 银行存款
5、上级通知免（或减）于归还时 借入上级周转金 财政周转基金
（注：此项分录系指因处理呆帐，原已从“财政周转基金”转入
“待处理基金”情况的。如原系代办上级项目贷款，而本级原作“借
入上级周转金”入帐，未作“待处理”的，呆帐经上级批准核销并减
免部分原借周转金的，可作：借：借入上级周转金 贷：财政周转金
放款）
三、委托银行放款的核算(委托放款形式多样,这里仅举一种例子)
6、收到银行付款回单 财政周转金放款 银行存款
7、收到用款单位还来放款 银行存款 财政周转金放款
8、收到用款单位交来资金占用费 银行存款 资金占用费收入
四、借出周转金的核算
9、将周转金借给下级财政 借给下级周转金 银行存款
10、收到下级财政归还的周转金 银行存款 借给下级周转金
11、收到下级财政付给的资金占用费 银行存款 资金占用费收入
12、通知下级财政免（减）于归还时 财政周转基金 借给下级周转金
五、 待处理周转金及待处理基金的核算
13、按规定转为待处理周转金时 待处理周转金 财政周转金放款
同时作 财政周转基金 待处理基金
14、经清理收回放款资金时 银行存款 待处理周转金
同时作 待处理基金 财政周转基金
15、经批准作呆帐核销时 待处理基金 待处理周转金
（上级借入周转金经上级直接核销并减免的，可参照第6例说明）
六、资金占用费收入和支出的核算
16、收到用款单位交来的资金占用费 银行存款 资金占用费收入
17、收到下级财政交来的资金占用费 银行存款 资金占用费收入
18、付给上级财政的占用费 资金占用费支出 银行存款
七、利息收入的核算
19、收到银行结算的存款利息 银行存款 利息收入
八、手续费支出的核算
20、付给委托银行的手续费 手续费支出 银行存款
九、业务费支出的核算
21、直接用存款支付业务费用时 业务费支出 银行存款
22、暂付给委托代管业务费部门时 暂付款 银行存款
23、代管业务费部门结报时 业务费支出 暂付款
十、往来帐户核算
24、暂支某项费用尚未结算 暂付款 银行存款
25、结算报支 ××支出 暂付款
26、结算收回余款解入银行 银行存款 暂付款
27、收到暂存款项 银行存款 暂存款
28、归还暂存款项 暂存款 银行存款
十一、占用费及利息结余的核算
29、将资金占用费收入转入 资金占用费收入 占用费及利息结余
30、将利息收入转入 利息收入 占用费及利息结余
31、将资金占用费支出转入 占用费及利息结余 资金占用费支出
32、将手续费支出转入 占用费及利息结余 手续费支出
33、将业务费支出转入 占用费及利息结余 业务费支出
十二、年终结转周转金本金的核算
34、将占用费及利息结余转入周转基金 占用费及利息结余 财政周转基金